Biuletyn Informacji Publicznej

Plan kontroli na 2010 rok.

 pobierz (546 KB)

Wykaz kontroli NIK

 pobierz (89 KB)

Plan kontroli wewnętrznej Ministerstwa Finansów na 2009 r.

 pobierz (3 MB)

Zmiana w Planie Kontroli Resortowej na 2009 r.

 pobierz (238 KB)

Zmiana planu na 2009 rok

 pobierz (2 MB)

Zarządzenie Ministra Finansów nr 20 z dnia 9 lipca 2009 r. Instrukcja BKR

 pobierz (3 MB)

Sprawozdanie z realizacji zadań kontroli przez BKR za 2009 rok.

 pobierz (3 MB)

Plan kontroli wewnętrznej MF na 2008r.

 pobierz (772 KB)

Zarządzenie Nr 20 Ministra Finansów z dnia 21 listopada 2008 r. wprowadzające instrukcję w sprawie zasad i trybu przeprowadzania kontroli w urzędzie obsługującym Ministra Finansów oraz jednostkach podległych lub nadzorowanych przez Ministra Finansów

 pobierz (793 KB)

Zadania dla urzędów kontroli skarbowej na rok 2008

 pobierz (87 KB)

Sprawozdanie z działalności kontroli skarbowej w 2008 roku

 pobierz (139 KB)

Sprawozdanie z działalności kontroli skarbowej w I połowie 2008 roku

 pobierz (31 KB)

Sprawozdanie z kontroli wewnętrzej i resortowej przeprowadzonej w 2008 r przez Biuro Kontroli i Audytu i Biuro Kontroli Resortowej

 pobierz (502 KB)

Sprawozdanie z realizacji zadań kontroli wewnętrznej i resortowej zrealizowanych przez Biuro Kontroli i Audytu i Biuro Kontroli Resortowej w 2008 r.

 pobierz (502 KB)

Plan kontroli wewnętrznej Ministerstwa Finansów na 2007 r.

 pobierz (30 KB)

Sprawozdanie z kontroli wewnętrznej w 2007 r.

 pobierz (1 MB)

Sprawozdanie z działalności kontroli skarbowej w 2007 roku

 pobierz (168 KB)

Sprawozdanie z kontroli wewnętrznej w 2006 r.

 pobierz (2 MB)

Plan kontroli wewnętrznej Ministerstwa Finansów na 2006 r.

 pobierz (135 KB)

Decyzja nr 3 / 2006 Dyrektora Generalnego MF wprowadzająca instrukcję w sprawie organizacji i trybu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Ministerstwie Finansów

• Treść Decyzji Dyrektora Generalnego Ministerstwa Finansów Nr3/2006
• Instrukcja w sprawie organizacji i trybu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Ministerstwie Finansów.
• Wzór upoważnienia do przeprowadzania kontroli

Sprawozdanie z działalności kontroli skarbowej w 2006 roku

 pobierz (734 KB)

INSTRUKCJA Nr 1/KR/2002

INSTRUKCJA Nr 1/KR/2002

z dnia 26 marca 2002 r.

 Dyrektora Generalnego Ministerstwa Finansów

 

w sprawie ustalenia procedur kontroli oraz przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków.

 

Na podstawie art. 35a ust. 3 ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 155, poz. 1014, z 1999 r. Nr 38, poz. 360, Nr 49, poz. 485, Nr 70, poz. 778 i Nr 110, poz. 1255, z 2000 r. Nr 6, poz. 69, Nr 12, poz. 136, Nr 48, poz. 550, Nr 95, poz. 1041, Nr 119, poz. 1251 i Nr 122, poz. 1315 oraz z 2001 r. Nr 45, poz. 497, Nr 46, poz. 499, Nr 88, poz. 961, Nr 98, poz. 1070, Nr 100, poz. 1082, Nr 102, poz. 1116 i Nr 125, poz. 1368)  u s t a l a  się,  c o  n a s t ę p u j e:

§1. Wprowadza się w Ministerstwie Finansów jednolite procedury kontroli oraz przeprowadzania wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków określone w załączniku do instrukcji.

§ 2.   Instrukcja wchodzi w życie z dniem podpisania.

 

Dyrektor Generalny

Ministerstwa Finansów

 

Sławomir Żałobka

 

 

 

 

Załącznik do

Instrukcji Nr 1/KR/2002

Dyrektora Generalnego

Ministerstwa Finansów

z dnia 26 marca 2002 r.

 

Rozdział 1

Postanowienia ogólne

§1. 1.Wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków obejmuje obowiązki w zakresie sprawdzania projektów umów, zamówień i innych dokumentów.

2. Celem kontroli jest:

1) zapewnienie pełnej realizacji zadań w terminach regulowanych odrębnymi przepisami i harmonogramem wydatków oraz dokonywanie wydatków w granicach kwot określonych w planie finansowym,

2) zapobieganie nieprawidłowym działaniom poprzez sprawdzanie, czy zamierzone czynności są zgodne z kryteriami:

a) legalności,

b) rzetelności,

c) celowości,

d) gospodarności,

e) sprawności organizacji.

 

Rozdział 2

Wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązań finansowych oraz procedura jej kontroli

§2. Wstępna ocena celowości zaciągania zobowiązań finansowych stanowi element poprzedzający przygotowanie do podjęcia decyzji o zawarciu umów lub udzielenie zleceń angażujących środki publiczne i polega na kontroli merytorycznej realizowanej poprzez:

1)      1)  analizę potrzeb i rezultatów wcześniejszych działań,

2)      2)  określenie szacunkowej wysokości wydatku,

3)      3)  badanie projektów dokumentów i umów skutkujących zaciągnięciem zobowiązań,

4)      4)  sprawdzenie zgodności z planem finansowym z równoczesnym potwierdzeniem posiadania środków na ich pokrycie.

§3. Wstępna ocena, o której mowa w § 2 pkt 1-3, realizowana jest przez pracownika i dyrektora departamentu (biura) występującego z wnioskiem.

§4. Sprawdzenie zgodności z planem finansowym i potwierdzenie posiadania środków na pokrycie planowanych zobowiązań dokonywane jest przez Głównego Księgowego.

§5. Dyrektor Generalny Ministerstwa Finansów lub osoba przez niego upoważniona dokonuje wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań oraz przeprowadza kontrolę jej wykonania przez osoby wymienione w § 3 - 4.

§6. Osoby wykonujące wstępną ocenę, o której mowa w § 2 oraz przeprowadzające kontrolę jej wykonania potwierdzają dokonanie tych czynności w formie podpisu na wniosku.

 

Rozdział 3

Wstępna ocena celowości dokonywania wydatków oraz procedura jej kontroli

§7. Wstępna ocena celowości dokonania wydatków polega na analizie dokumentów pod kątem merytorycznym oraz formalno-rachunkowym.

§8. Kontrola merytoryczna polega na:

1) sprawdzeniu zgodności przedmiotu zamówienia z umową lub wnioskiem, w szczególności co do terminu, ceny i jakości,

2) potwierdzeniu odbioru dostawy lub świadczenia usług na dokumencie źródłowym.

§9. Kontrola merytoryczna dokonywania wydatków realizowana jest przez pracownika i dyrektora departamentu (biura) występującego z wnioskiem.

§10. Jeśli do potwierdzenia odbioru dostawy lub świadczenia usług upoważniony jest inny Departament (biuro) niż występujący z wnioskiem, kontrola merytoryczna realizowana jest przez pracownika i Dyrektora upoważnionego Departamentu.

§11.Właściwe departamenty (biura) stwierdzają przeprowadzenie kontroli merytorycznej umieszczając na dokumencie źródłowym klauzulę: "Sprawdzono pod względem merytorycznym. Wydatek zgodny z zawartą umową z dnia ..... i pozycją planu ....". Klauzulę podpisuje pracownik występujący z wnioskiem, dyrektor departamentu (biura) lub pisemnie upoważniony zastępca dyrektora, wpisując też datę złożenia podpisu.

§12. Jeżeli dyrektor departamentu (lub inny pracownik w departamencie) został imiennie upoważniony przez Dyrektora Generalnego Ministerstwa Finansów do podejmowania decyzji lub zaciągania zobowiązań finansowych wynikających z realizacji planu finansowego Ministerstwa Finansów, przeprowadza wstępną ocenę celowości dokonywania wydatków i umieszcza na dokumencie źródłowym oprócz klauzuli, o której mowa w § 11, następujący zapis: "z upoważnienia Dyrektora Generalnego Ministerstwa Finansów" z podaniem swojego imienia i nazwiska oraz stanowiska służbowego.

§13. Do sprawdzonego merytorycznie dokumentu źródłowego (co powinno nastąpić bezpośrednio po otrzymaniu dokumentu) właściwy departament (biuro) dołącza załączniki (np.: zamówienie lub umowę), a następnie całość dokumentacji przekazuje niezwłocznie do Departamentu Budżetu Resortu i Spraw Majątkowych w celu przeprowadzenia kontroli pod względem formalnym i rachunkowym.

§14. Główny Księgowy, podpisując dokumenty źródłowe, stwierdza ich poprawność pod względem formalno-rachunkowym, zgodność wydatku z planem finansowym oraz posiadanie środków finansowych na pokrycie wydatku, umieszczając klauzulę: ,,Sprawdzono pod względem formalnym i rachunkowym", z zaznaczeniem daty sprawdzenia dokumentu źródłowego.

§15. Główny Księgowy, w razie zastrzeżeń do przeprowadzonej kontroli merytorycznej lub wątpliwości w zakresie rzetelności i kompletności dokumentacji, zwraca dokumenty do departamentu (biura) realizującego operację, z żądaniem udzielenia wyjaśnień w terminie 3 dni.

§ 16. Dyrektor Generalny Ministerstwa Finansów lub osoba przez niego upoważniona, z zastrzeżeniem § 12, dokonuje wstępnej oceny celowości dokonywania wydatków oraz przeprowadza kontrolę jej wykonania przez osoby wymienione w § 9-10 i § 14 umieszczając na dokumencie źródłowym podpis wpisując też datę złożenia podpisu.